「思维导图」一建经济财务知识点：利润和所得税费用！

2021-11-05 14:33:00

粤建

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摘要：接下来将开启新一年度的一级建造师考试备考工作，虽然现在距离考试还有较长的一段时间，但已有不少考生开始备考工作，毕竟越早备考越有利。下面小编收集了一建经济利润和所得税费用考点，财务知识：利润怎么计算、如何分配、哪些收入免税、亏损是否可用来年利润弥补？

2021年一级建造师考试已经落下帷幕，接下来将开启新一年度的一级建造师考试备考工作，虽然现在距离考试还有较长的一段时间，但已有不少考生开始备考工作，毕竟越早备考越有利。下面小编收集了 一建经济利润和所得税费用考点，财务知识：利润怎么计算、如何分配、哪些收入免税、亏损是否可用来年利润弥补？本文用思维导图都梳理清楚！

一、利润的计算

二、利润分配

三、所得税的计税基础

四、所得税税率

企业类型	税率
居民企业	25%
非居民企业	20%
符合条件的小型微利企业	20%
国家需要重点扶持的高新技术企业	15%

   五、真题回顾
【2021年真题】企业计算某一时期应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产
  B、以融资租赁方式租入的固定资产
  C、已建成未投入使用的房屋、建筑物
  D、已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产
  【参考答案】：D
  【答案解析】：
  在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：
  （1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；C选项不符合。
  （2）以经营租赁方式租入的固定资产；A选项不符合。
  （3）以融资租赁方式租出的固定资产；B选项不符合。
  （4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；D选项符合。
  （5）与经营活动无关的固定资产；
  （6）单独估价作为固定资产入账的土地；
  （7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  【2018真题】某施工企业2017年的经营业绩为营业收入3000万元，营业成本1800万元，税金及附加180万元，期间费用320万元，投资收益8万元，营业外收入20万元。则该企业2017年的利润总额为（）万元。
  A、908
  B、720
  C、728
  D、700
  【参考答案】：C
  【答案解析】：
  销售费用+管理费用+财务费用=期间费用
  营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）-税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）=3000-1800-180-320+8=708（万元）
  利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=708+20=728（万元）

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